貴陽云巖區(qū)人力資源外包服務(wù)的涉稅提醒

2023-11-15 11:21:33

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1.對于差額征收增值稅的，會計(jì)上要全額確認(rèn)收入，不能按照差額來做收入，只是增值稅的最終計(jì)算和繳納是按照差額后的銷售額。

2.若是納稅人只將差額部分計(jì)入開具上的收入，會造成納稅人的營業(yè)收入減少，不真實(shí)了。

3. 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，必須實(shí)行差額征稅，這不是可選擇或者不可選擇的問題，差額征稅是選擇，也就是稱為天然差額。

4.人力資源外包服務(wù)不得全額開具專用發(fā)票，只能就收取的服務(wù)費(fèi)部分開具專票，接受客戶委托代客戶發(fā)放或者繳納的款項(xiàng)不得開具專票。

5. 只有當(dāng)人力資源外包服務(wù)的納稅人只收取服務(wù)費(fèi)，不提供代付代繳業(yè)務(wù)的時(shí)候，其收取的服務(wù)費(fèi)可以全額開具專用發(fā)票。

6. 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，財(cái)稅〔2016〕47號文件中，將“人力資源外包服務(wù)”由“人力資源服務(wù)”調(diào)整至“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

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